หลายๆ คนคงได้ยินคำว่า “ภาษีเงินได้นิติบุคคล” กันติดหูบ่อยๆ ในบทความนี้เราจะมาอธิบายเรื่องภาษีเงินได้นิติบุคคลนั้นคืออะไร จะแตกต่างกันกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ หวังว่าจะเหมาะแก่คนที่กำลังจะเปิดธุรกิจเป็นของตัวเองและคนที่ต้องการหาข้อมูลนะครับ
ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือภาษีที่เก็บจากเงินได้ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
หัวข้อเนื้อหา
ใครบ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลหรือบริษัทที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายในประเทศไทย
- ห้างหุ้นส่วนจำกัด
- ห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน
- บริษัทมหาชน จำกัด
- บริษัท จำกัด
ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลหรือบริษัทที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศ
มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย เมื่อเข้าข้อกำหนดเงื่อนไขตามหลักประมวลกฎหมาย
- กิจการทางการค้าที่มีกำไรโดย
- รัฐบาลต่างประเทศ
- องค์การของรัฐบาลต่างประเทศ
- นิติบุคคลอื่นที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายของต่างประเทศ
กิจการร่วมค้า (Joint Venture) หรือกิจการที่ดำเนินการร่วมกันเป็นทางค้าหรือหากำไร
- บริษัทกับบริษัท
- บริษัทกับห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลกับห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- บริษัทและหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลกับบุคคลธรรมดา
- บริษัทและหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลกับคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
- บริษัทและหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลกับห้างหุ้นส่วนสามัญ
- บริษัทและหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลกับนิติบุคคลอื่น
สมาคมหรือมูลนิธิที่มีรายได้ แต่ไม่รวมสมาคมและมูลนิธิที่ทางรัฐมนตรีกำหนดให้เป็นองค์กรการกุศลสาธารณะ
นิติบุคคลที่อธิบดีกำหนดตามรัฐมนตรีและตามประกาศในราชกิจจานุเบกษา ให้เป็นห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลหรือบริษัทตามประมวลรัษฏากร
ใครบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
สำหรับนิติบุคคลที่ไม่ได้เอ่ยถึงตามหัวข้อต่างๆ ตามที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายในประเทศไทยแล้ว เช่น กระทรวง ทบวง กรม องค์การของสหรกณ์หรือของรัฐบาล โดยจะมีข้อละเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
แต่ยังมีนิติบุคคลประเภทอื่นที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล แต่ได้รับข้อยกเว้นตามกฎหมายต่างๆ เช่น
- บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลตามข้อผูกพันที่ประเทศไทยมีอยู่ตามสัญญาว่าด้วยความร่วมมือทางเศรษฐกิจ หรือทางเทคนิคระหว่างรัฐบาลไทยกับรัฐบาลต่างประเทศ
- บริษัทจำกัดที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการลงทุน
- บริษัทจำกัดและนิติบุคคลที่มีสภาพเช่นเดียวกับบริษัทจำกัดซึ่งตั้งขึ้นตามกฎหมายไทยหรือกฎหมายต่าง ประเทศได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ปิโตรเลียม
- บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่อยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับประเทศไทย ตามเงื่อนไขที่กำหนดในอนุสัญญา
อัตรภาษีและการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
1.1 กรณีเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ไม่ใช่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลตาม (1.2) อัตราร้อยละ 20 ของกำไรสุทธิ
1.2 กรณีเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการในรอบระยะเวลาบัญชี ไม่เกิน 30 ล้านบาท ต่อเนื่องกัน (SME) ให้คำนวณภาษี ในอัตรา ดังนี้
| กำไรสุทธิ | อัตราภาษีร้อยละ |
|---|---|
| ไม่เกิน 300,000 บาท | ยกเว้น |
| เกิน 300,000 บาท แต่ไม่เกิน 3,000,000 บาท | 15 |
| เกิน 3,000,000 บาท ขึ้นไป | 20 |
ขอบคุณข้อมูลจากกรมสรรพากร: rd.go.th
ตอนนี้ก็รู้แล้วใช่มั้ยล่ะครับว่าเราจะเตรียมตัวอย่างไรก่อนที่เราจะยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2563 หวังว่าจะเป็นข้อมูลความรู้ให้กับคนที่ต้องการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลนะครับ
ถ้าหากต้องการอ่านบทความเกี่ยวกับหมวดภาษีเพิ่มเติมคลิก ภาษี
